Характеристика отчета о движении денежных средств

Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Отчет о характеристика отчета о движении денежных средств денежных средств позволяет получить представление об экономическом положении компании, ее ликвидности и рентабельности, поэтому является важнейшим документом бухгалтерской отчетности. Как правильно его заполнять и на какие детали обращать внимание? Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах и денежных эквивалентах. Отчет о движении денежных средств может не представляться в составе бухгалтерской отчетности коммерческих организаций в том числе малых предприятийкоторые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и формировать характеристика отчета о движении денежных средств отчетность по упрощенной системе. Такой вывод следует из. В Отчете о движении денежных средств раскрывается информация о денежных потоках организации, а также об остатках денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Под денежными потоками понимают платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов, за исключением тех, которые изменяют состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяют их общую сумму. К денежным потокам организации не относятся и, соответственно, в Отчете о движении денежных средств не показываются: движение денежных средств внутри организации снятие наличных денежных средств с банковских счетов, зачисление на расчетный счет инкассированных из кассы денежных средств, перечисление денег с одного банковского счета организации на другой и т п. Отчет о движении денежных средств является пояснением к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» Бухгалтерского баланса. Данная строка Бухгалтерского баланса должна иметь указание на это пояснение. Отчет о движении денежных средств характеризует наличие, поступление и расходование денежных средств и денежных эквивалентов в организации в разрезе текущей, инвестиционной характеристика отчета о движении денежных средств финансовой деятельности. В Отчете приводятся данные за отчетный год и за предыдущий год. Показатели Отчета о движении денежных средств организации отражаются в валюте Российской Федерации — рублях. Остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и конец отчетного периода отражаются в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, которая определяется по курсу, установленному Банком России на соответствующие отчетные даты. Денежные потоки в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу этой валюты к рублю, установленному Банком России на дату осуществления или поступления платежа. Заполнение отчета о движении денежных средств Исходные показатели, содержащиеся в отчете о движении денежных средств, — это остаток денежных средств на начало отчетного года. При составлении годовой отчетности необходимо обращать внимание на взаимоувязку предыдущего отчета о движении денежных средств. Строка «Поступления всего» 4110 По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, характеристика отчета о движении денежных средств в связи с текущей деятельностью организации. Показатель данной строки определяется суммированием показателей строк 4111 —. Строка «Поступления от продажи продукции» 4111 При определении показателей Отчета о движении денежных средств необходимо учитывать, характеристика отчета о движении денежных средств если: поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам; денежные потоки характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов; то такие денежные потоки отражаются в Отчете о движении денежных средств свернуто. В частности, свернуто отражаются: суммы косвенных налогов : полученные в составе поступлений от покупателей и заказчиков; перечисленные поставщикам и подрядчикам; перечисленные в бюджет; возвращенные из бюджета; денежные средства, уплаченные перевозчику за доставку товаров продукции покупателю и полученные от покупателя в качестве компенсации данных расходов. Таким образом, при заполнении строки 4111 следует уменьшить величину денежного потока от продажи продукции, товаров, работ и услуг на сумму НДС, содержащегося в полученных платежах, а также на суммы, полученные от покупателей заказчиков в качестве возмещения расходов на транспортировку, пересылку, упаковку, страховку и т п. Строка «Прочие поступления» 4119 По данной строке организация может отразить иные поступления, не указанные в строках 4111 —относящиеся к текущей деятельности и не являющиеся существенными. Например, показатель строки 4119 «Прочие поступления» раздела характеристика отчета о движении денежных средств потоки от текущих операций» могут формировать следующие денежные потоки в случае их несущественности: суммы, полученные от работников в качестве погашения выданных им в предыдущие годы беспроцентных займов; возвращенные работниками неизрасходованные средства, выданные под отчет в предыдущем году на цели, связанные с текущей деятельностью; выгода от валютно-обменных операций ; выгода от обмена одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты ; проценты по долговым финансовым вложениям, приобретенным для продажи в краткосрочной перспективе. Строка «Платежи всего» 4120 По данной строке отражается величина платежей организации в связи с осуществлением ее текущей деятельности. Показатель данной строки определяется путем суммирования показателей строк 4121 — и указывается в Отчете о движении денежных средств в круглых скобках. Строка «Поставщикам характеристика отчета о движении денежных средств сырье, материалы, работы, услуги» 4121 По данной строке отражается величина денежных потоков, направленных на обеспечение ресурсами текущей деятельности за исключением трудовых. При определении показателей Отчета о движении денежных средств необходимо учитывать, что характеристика отчета о движении денежных средств потоки отражаются свернуто, если : поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам; денежные потоки характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов. В частности, свернуто отражаются: суммы НДС : полученные в составе поступлений от покупателей и заказчиков; перечисленные поставщикам и подрядчикам; перечисленные в бюджет возвращенные из бюджета. Строка «В связи с оплатой труда работников» 4122 В этой строке отражаются суммы зарплаты, выплаченные сотрудникам. Показатель формируется как сумма дебетовых оборотов по счету 70 за исключением субсчета «Доходы от участия в капитале» в корреспонденции со характеристика отчета о движении денежных средств 50 если работники получают зарплату из кассы организации или 51 если зарплата перечисляется на счета работников. При формировании Отчета о движении денежных характеристика отчета о движении денежных средств суммы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды отражаются в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по группе статей «в связи с оплатой труда работников». Обращаем внимание: так как в 2015 году былив которых у отчитывающейся организации открыты счета, то остатки денежных средств на этих счетах не должны отражаться в бухгалтерском учете на счетах учета денежных средств. На дату отзыва лицензии указанные суммы списываются со характеристика отчета о движении денежных средств учета денежных средств в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» аналитический счет учета дебиторской характеристика отчета о движении денежных средств банка. На наш взгляд, в Отчете о движении денежных средств эти суммы могут быть характеристика отчета о движении денежных средств обособленно по строке, самостоятельно введенной характеристика отчета о движении денежных средств в группе статей «Платежи — всего» раздела «Денежные потоки от текущих операций». Заметим, что Минфин России рекомендует с момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций и до момента подачи организацией заявления на закрытие счета и возврат средств отражать эти средства на счете 55 «Специальные счета в банках». На счет 76 указанные средства переносятся после подачи заявления. Раздел «Денежные потоки от инвестиционных операций» К денежным потокам от инвестиционных операций относят поступления и платежи, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации. Кроме того, к таким денежным потокам относят поступления сумм доходов по финансовым характеристика отчета о движении денежных средств кроме приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе, а также являющихся денежными эквивалентами. Величина денежных потоков от инвестиционных операций характеризует уровень затрат организации на приобретение или создание внеоборотных активов, обеспечивающих будущие денежные поступления. Строка «Платежи всего» 4220 Сумма строк 4221 — 4229 Отчета о движении денежных средств за 2015 год. Строка «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 4200 По данной строке отражается величина результирующего денежного потока от инвестиционных операций. Эта величина определяется расчетным путем как разность показателей строк 4210 «Поступления — всего» и 4220 «Платежи — всего». Если в результате вычитания получится отрицательная величина отток денежных средствто она указывается в круглых скобках. Раздел «Денежные потоки от финансовых операций» К денежным потокам от финансовых операций относят поступления и платежи, связанные с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации. В частности, к денежным поступлениям относятся: денежные вклады собственников; поступления от выпуска облигаций, векселей; получение кредитов и займов от других лиц. В части платежей: платежи собственникам в связи с выкупом у них акций; уплата дивидендов иных платежей в пользу собственников; возврат кредитов и займов, полученных от других лиц. Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 4450 По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года. Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса. Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 4500 Используются данные о дебетовом сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57. Строка «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю» 4490 По этой строке приводится разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты. Значение этой строки представляет собой сальдо курсовых разниц по счетам учета валютных денежных средств и денежных эквивалентов. Отрицательные курсовые разницы в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», а положительные — по кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы». Если отрицательные курсовые разницы превышают положительные, то полученное отрицательное сальдо курсовых разниц указывается по строке 4490 в круглых скобках. В заключении отметим, что «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» из форм бухгалтерской отчетности, утвержденныхисключена подпись главного бухгалтера пп. Характеристика отчета о движении денежных средств изменения действуют с 17 мая 2015 года. Елена Крохмаль, консультант Не пропусти новые публикации Подписывайтесь, характеристика отчета о движении денежных средств мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы Не пропусти новые публикации Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы Бухгалтерия Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний.